ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
5 августа 2000 года N 117-ФЗ
———————————————————————————
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ЧАСТЬ ВТОРАЯ
Принят
Государственной Думой
19 июля 2000 года
Одобрен
Советом Федерации
26 июля 2000 года
Часть первая Налогового кодекса РФ
введена в информационный банк отдельным документом
(в ред. Федеральных законов от 05.08.2000 N 118-ФЗ,
от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 30.05.2001 N 71-ФЗ, от 06.08.2001 N 110-ФЗ,
от 07.08.2001 N 118-ФЗ, от 08.08.2001 N 126-ФЗ, от 27.11.2001 N 148-ФЗ,
от 29.11.2001 N 158-ФЗ, от 28.12.2001 N 179-ФЗ (ред. 31.12.2002),
от 29.12.2001 N 187-ФЗ, от 31.12.2001 N 198-ФЗ, от 29.05.2002 N 57-ФЗ,
от 24.07.2002 N 104-ФЗ, от 24.07.2002 N 110-ФЗ (ред. 31.12.2002),
от 25.07.2002 N 116-ФЗ, от 27.12.2002 N 182-ФЗ, от 31.12.2002 N 187-ФЗ,
от 31.12.2002 N 190-ФЗ, от 31.12.2002 N 191-ФЗ, от 31.12.2002 N 193-ФЗ,
от 31.12.2002 N 196-ФЗ, от 06.05.2003 N 51-ФЗ, от 22.05.2003 N 55-ФЗ,
Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ,
Федеральных законов от 06.06.2003 N 65-ФЗ,
от 23.06.2003 N 78-ФЗ, от 30.06.2003 N 86-ФЗ, от 07.07.2003 N 105-ФЗ,
от 07.07.2003 N 110-ФЗ, от 07.07.2003 N 117-ФЗ, от 11.11.2003 N 139-ФЗ,
от 11.11.2003 N 147-ФЗ, от 11.11.2003 N 148-ФЗ, от 08.12.2003 N 163-ФЗ,
от 23.12.2003 N 178-ФЗ, от 05.04.2004 N 16-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ,
от 30.06.2004 N 60-ФЗ, от 30.06.2004 N 62-ФЗ, от 20.07.2004 N 65-ФЗ,
от 20.07.2004 N 66-ФЗ, от 20.07.2004 N 70-ФЗ, от 28.07.2004 N 83-ФЗ,
от 28.07.2004 N 84-ФЗ, от 28.07.2004 N 86-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ,
от 18.08.2004 N 102-ФЗ, от 20.08.2004 N 103-ФЗ, от 20.08.2004 N 105-ФЗ,
от 20.08.2004 N 107-ФЗ, от 20.08.2004 N 108-ФЗ, от 20.08.2004 N 109-ФЗ,
от 20.08.2004 N 110-ФЗ, от 20.08.2004 N 112-ФЗ, от 22.08.2004 N 122-ФЗ,
от 04.10.2004 N 124-ФЗ, от 02.11.2004 N 127-ФЗ, от 29.11.2004 N 141-ФЗ,
от 28.12.2004 N 183-ФЗ, от 29.12.2004 N 203-ФЗ, от 29.12.2004 N 204-ФЗ,
от 29.12.2004 N 208-ФЗ, от 30.12.2004 N 212-ФЗ, от 18.05.2005 N 50-ФЗ,
от 03.06.2005 N 55-ФЗ, от 06.06.2005 N 58-ФЗ, от 18.06.2005 N 62-ФЗ,
от 18.06.2005 N 63-ФЗ, от 18.06.2005 N 64-ФЗ, от 29.06.2005 N 68-ФЗ,
от 30.06.2005 N 71-ФЗ, от 30.06.2005 N 74-ФЗ, от 01.07.2005 N 78-ФЗ,
от 18.07.2005 N 90-ФЗ, от 21.07.2005 N 93-ФЗ, от 21.07.2005 N 101-ФЗ,
от 21.07.2005 N 106-ФЗ, от 21.07.2005 N 107-ФЗ, от 22.07.2005 N 117-ФЗ,
от 22.07.2005 N 118-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ, от 20.10.2005 N 131-ФЗ,
от 05.12.2005 N 155-ФЗ, от 06.12.2005 N 158-ФЗ, от 20.12.2005 N 168-ФЗ,
от 31.12.2005 N 201-ФЗ, от 31.12.2005 N 205-ФЗ, от 10.01.2006 N 16-ФЗ,
от 28.02.2006 N 28-ФЗ, от 13.03.2006 N 39-ФЗ, от 03.06.2006 N 73-ФЗ,
от 03.06.2006 N 75-ФЗ, от 30.06.2006 N 93-ФЗ, от 18.07.2006 N 119-ФЗ,
от 26.07.2006 N 134-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 27.07.2006 N 144-ФЗ,
от 27.07.2006 N 151-ФЗ, от 27.07.2006 N 153-ФЗ, от 16.10.2006 N 160-ФЗ,
от 03.11.2006 N 175-ФЗ, от 03.11.2006 N 176-ФЗ, от 03.11.2006 N 177-ФЗ,
от 03.11.2006 N 178-ФЗ, от 10.11.2006 N 191-ФЗ, от 04.12.2006 N 201-ФЗ,
от 05.12.2006 N 208-ФЗ, от 18.12.2006 N 232-ФЗ, от 29.12.2006 N 244-ФЗ,
от 29.12.2006 N 257-ФЗ, от 30.12.2006 N 268-ФЗ, от 30.12.2006 N 276-ФЗ,
от 23.03.2007 N 38-ФЗ, от 16.05.2007 N 75-ФЗ, от 16.05.2007 N 76-ФЗ,
от 16.05.2007 N 77-ФЗ, от 17.05.2007 N 83-ФЗ, от 17.05.2007 N 84-ФЗ,
от 17.05.2007 N 85-ФЗ, от 19.07.2007 N 195-ФЗ, от 24.07.2007 N 216-ФЗ,
от 30.10.2007 N 239-ФЗ, от 30.10.2007 N 240-ФЗ, от 04.11.2007 N 255-ФЗ,
от 08.11.2007 N 257-ФЗ, от 08.11.2007 N 258-ФЗ, от 08.11.2007 N 261-ФЗ,
от 29.11.2007 N 284-ФЗ, от 29.11.2007 N 285-ФЗ, от 01.12.2007 N 310-ФЗ,
от 04.12.2007 N 324-ФЗ, от 04.12.2007 N 332-ФЗ,
с изм., внесенными Федеральным законом от 24.12.2002 N 176-ФЗ,
Определением Конституционного Суда РФ от 14.01.2003 N 129-О,
Федеральными законами от 23.12.2003 N 186-ФЗ, от 29.12.2004 N 205-ФЗ,
Определениями Конституционного Суда РФ от 13.06.2006 N 272-О,
от 13.06.2006 N 274-О,
Федеральными законами от 24.07.2007 N 198-ФЗ,
от 06.12.2007 N 333-ФЗ)
Раздел VIII. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ
Глава 21. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Статья 143. Налогоплательщики
———————————————————————————
Положения абзаца первого статьи 143 (в ред. Федерального закона от 01.12.2007
N 310-ФЗ) вступают в силу с 1 января 2008 года, но не ранее чем по истечении
одного месяца со дня официального опубликования и не ранее 1-го числа
очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость (опубликован
в «Собрании законодательства РФ» — 03.12.2007, в «Российской
газете» — 05.12.2007).
———————————————————————————
1. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (далее в настоящей
главе — налогоплательщики) признаются:
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 01.12.2007 N
310-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
организации;
индивидуальные предприниматели;
лица, признаваемые налогоплательщиками налога на добавленную стоимость
(далее в настоящей главе — налог) в связи с перемещением товаров через
таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии
с Таможенным кодексом Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
———————————————————————————
Положения пункта 2 статьи 143 (в ред. Федерального закона от 01.12.2007
N 310-ФЗ) вступают в силу с 1 января 2008 года, но не ранее чем по истечении
одного месяца со дня официального опубликования и не ранее 1-го числа
очередного налогового периода по налогу на добавленную стоимость (опубликован
в «Собрании законодательства РФ» — 03.12.2007, в «Российской
газете» — 05.12.2007). Указанные положения распространяются на
правоотношения, возникшие с 1 января 2008 года, и применяются до 1 января
2017 года.
———————————————————————————
2. Не признаются налогоплательщиками организации, являющиеся иностранными
организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со
статьей 3 Федерального закона «Об организации и о проведении XXII
Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе
Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении
изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»,
в отношении операций, совершаемых в рамках организации и проведения
XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года
в городе Сочи.
(п. 2 введен Федеральным законом от 01.12.2007 N 310-ФЗ)
Статья 144. Постановка на учет в качестве налогоплательщика
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1. Налогоплательщики подлежат обязательной постановке на учет в налоговом
органе в соответствии со статьями 83, 84 настоящего Кодекса и с учетом
особенностей, предусмотренных настоящей главой.
2. Иностранные организации имеют право встать на учет в налоговых органах
в качестве налогоплательщиков по месту нахождения своих постоянных представительств
в Российской Федерации. Постановка на учет в качестве налогоплательщика
осуществляется налоговым органом на основании письменного заявления
иностранной организации.
3. Иностранные организации, имеющие на территории Российской Федерации
несколько подразделений (представительств, отделений), самостоятельно
выбирают подразделение, по месту налоговой регистрации которого они
будут предоставлять налоговые декларации и уплачивать налог в целом
по операциям всех находящихся на территории Российской Федерации подразделений
иностранной организации. О своем выборе иностранные организации обязаны
письменно уведомить налоговые органы по месту нахождения своих подразделений,
зарегистрированных на территории Российской Федерации.
(п. 3 введен Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1. Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение
от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением
и уплатой налога (далее — освобождение), если за три предшествующих
последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров
(работ, услуг) этих организаций или индивидуальных предпринимателей
без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей.
(в ред. Федеральных законов от 07.07.2003 N 117-ФЗ, от 22.07.2005 N
119-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
———————————————————————————
Положение пункта 2 статьи 145 в его конституционно-правовом истолковании,
данном в Определении Конституционного Суда РФ от 10.11.2002 N 313-О,
не может служить основанием для отказа лицу, осуществляющему одновременно
реализацию подакцизных и неподакцизных товаров, в предоставлении освобождения
от исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость
по операциям с неподакцизными товарами.
———————————————————————————
2. Положения настоящей статьи не распространяются на организации и индивидуальных
предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих
последовательных календарных месяцев.
(в ред. Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3. Освобождение в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи не применяется
в отношении обязанностей, возникающих в связи с ввозом товаров на таможенную
территорию Российской Федерации, подлежащих налогообложению в соответствии
с подпунктом 4 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса.
Лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее
письменное уведомление и документы, указанные в пункте 6 настоящей статьи,
которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган
по месту своего учета.
Указанные уведомление и документы представляются не позднее 20-го числа
месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение.
Форма уведомления об использовании права на освобождение утверждается
Министерством финансов Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
4. Организации и индивидуальные предприниматели, направившие в налоговый
орган уведомление об использовании права на освобождение (о продлении
срока освобождения), не могут отказаться от этого освобождения до истечения
12 последовательных календарных месяцев, за исключением случаев, когда
право на освобождение будет утрачено ими в соответствии с пунктом 5
настоящей статьи.
По истечении 12 календарных месяцев не позднее 20-го числа последующего
месяца организации и индивидуальные предприниматели, которые использовали
право на освобождение, представляют в налоговые органы:
документы, подтверждающие, что в течение указанного срока освобождения
сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), исчисленная в соответствии
с пунктом 1 настоящей статьи, без учета налога за каждые три последовательных
календарных месяца в совокупности не превышала два миллиона рублей;
(в ред. Федеральных законов от 07.07.2003 N 117-ФЗ, от 22.07.2005 N
119-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
уведомление о продлении использования права на освобождение в течение
последующих 12 календарных месяцев или об отказе от использования данного
права.
5. Если в течение периода, в котором организации и индивидуальные предприниматели
используют право на освобождение, сумма выручки от реализации товаров
(работ, услуг) без учета налога за каждые три последовательных календарных
месяца превысила два миллиона рублей либо если налогоплательщик осуществлял
реализацию подакцизных товаров, налогоплательщики начиная с 1-го числа
месяца, в котором имело место такое превышение либо осуществлялась реализация
подакцизных товаров, и до окончания периода освобождения утрачивают
право на освобождение.
(в ред. Федеральных законов от 07.07.2003 N 117-ФЗ, от 22.07.2005 N
119-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Сумма налога за месяц, в котором имело место указанное выше превышение
либо осуществлялась реализация подакцизных товаров и (или) подакцизного
минерального сырья, подлежит восстановлению и уплате в бюджет в установленном
порядке.
В случае, если налогоплательщик не представил документы, указанные в
пункте 4 настоящей статьи (либо представил документы, содержащие недостоверные
сведения), а также в случае, если налоговый орган установил, что налогоплательщик
не соблюдает ограничения, установленные настоящим пунктом и пунктами
1 и 4 настоящей статьи, сумма налога подлежит восстановлению и уплате
в бюджет в установленном порядке с взысканием с налогоплательщика соответствующих
сумм налоговых санкций и пеней.
6. Документами, подтверждающими в соответствии с пунктами 3 и 4 настоящей
статьи право на освобождение (продление срока освобождения), являются:
выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации);
выписка из книги продаж;
выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют
индивидуальные предприниматели);
копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей, перешедших с упрощенной
системы налогообложения на общий режим налогообложения, документом,
подтверждающим право на освобождение, является выписка из книги учета
доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих
упрощенную систему налогообложения.
(абзац введен Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
Для индивидуальных предпринимателей, перешедших на общий режим налогообложения
с системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
(единого сельскохозяйственного налога), документом, подтверждающим право
на освобождение, является выписка из книги учета доходов и расходов
индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения
для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный
налог).
(абзац введен Федеральным законом от 17.05.2007 N 85-ФЗ)
7. В случаях, предусмотренных пунктами 3 и 4 настоящей статьи, налогоплательщик
вправе направить в налоговый орган уведомление и документы по почте
заказным письмом. В этом случае днем их представления в налоговый орган
считается шестой день со дня направления заказного письма.
8. Суммы налога, принятые налогоплательщиком к вычету в соответствии
со статьями 171 и 172 настоящего Кодекса до использования им права на
освобождение в соответствии с настоящей статьей, по товарам (работам,
услугам), в том числе основным средствам и нематериальным активам, приобретенным
для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в
соответствии с настоящей главой, но не использованным для указанных
операций, после отправки налогоплательщиком уведомления об использовании
права на освобождение подлежат восстановлению в последнем налоговом
периоде перед отправкой уведомления об использовании права на освобождение
путем уменьшения налоговых вычетов.
Суммы налога, уплаченные по товарам (работам, услугам), приобретенным
налогоплательщиком, утратившим право на освобождение в соответствии
с настоящей статьей, до утраты указанного права и использованным налогоплательщиком
после утраты им этого права при осуществлении операций, признаваемых
объектами налогообложения в соответствии с настоящей главой, принимаются
к вычету в порядке, установленном статьями 171 и 172 настоящего Кодекса.
Статья 146. Объект налогообложения
1. Объектом налогообложения признаются следующие операции:
1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации,
в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов
выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного
или новации, а также передача имущественных прав.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
В целях настоящей главы передача права собственности на товары, результатов
выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается
реализацией товаров (работ, услуг);
2) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ,
оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются
к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении
налога на прибыль организаций;
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 06.08.2001 N
110-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
4) ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.
2. В целях настоящей главы не признаются объектом налогообложения:
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1) операции, указанные в пункте 3 статьи 39 настоящего Кодекса;
2) передача на безвозмездной основе жилых домов, детских садов, клубов,
санаториев и других объектов социально-культурного и жилищно-коммунального
назначения, а также дорог, электрических сетей, подстанций, газовых
сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов органам государственной
власти и органам местного самоуправления (или по решению указанных органов,
специализированным организациям, осуществляющим использование или эксплуатацию
указанных объектов по их назначению);
3) передача имущества государственных и муниципальных предприятий, выкупаемого
в порядке приватизации;
4) выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в систему органов
государственной власти и органов местного самоуправления, в рамках выполнения
возложенных на них исключительных полномочий в определенной сфере деятельности
в случае, если обязательность выполнения указанных работ (оказания услуг)
установлена законодательством Российской Федерации, законодательством
субъектов Российской Федерации, актами органов местного самоуправления;
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5) передача на безвозмездной основе объектов основных средств органам
государственной власти и управления и органам местного самоуправления,
а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным
и муниципальным унитарным предприятиям;
(в ред. Федерального закона от 03.11.2006 N 175-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
6) операции по реализации земельных участков (долей в них);
(пп. 6 введен Федеральным законом от 20.08.2004 N 109-ФЗ)
7) передача имущественных прав организации ее правопреемнику (правопреемникам);
(пп. 7 введен Федеральным законом от 22.07.2005 N 118-ФЗ)
8) передача денежных средств некоммерческим организациям на формирование
целевого капитала, которое осуществляется в порядке, установленном Федеральным
законом «О порядке формирования и использования целевого капитала
некоммерческих организаций»;
(пп. 8 введен Федеральным законом от 30.12.2006 N 276-ФЗ)
———————————————————————————
Положения подпункта 9 пункта 2 статьи 146 (в ред. Федерального закона
от 01.12.2007 N 310-ФЗ) вступают в силу с 1 января 2008 года, но не
ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования
и не ранее 1-го числа очередного налогового периода по налогу на добавленную
стоимость (опубликован в «Собрании законодательства РФ» —
03.12.2007, в «Российской газете» — 05.12.2007). Указанные
положения распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2008
года, и применяются до 1 января 2017 года.
———————————————————————————
9) операции по реализации налогоплательщиками, являющимися российскими
организаторами Олимпийских игр и Паралимпийских игр в соответствии со
статьей 3 Федерального закона «Об организации и о проведении XXII
Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе
Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении
изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»,
товаров (работ, услуг) и имущественных прав, осуществляемые по согласованию
с лицами, являющимися иностранными организаторами Олимпийских игр и
Паралимпийских игр в соответствии со статьей 3 Федерального закона «Об
организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских
зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического
курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской
Федерации», в рамках исполнения обязательств по соглашению, заключенному
Международным олимпийским комитетом с Олимпийским комитетом России и
городом Сочи на проведение XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских
зимних игр 2014 года в городе Сочи.
(пп. 9 введен Федеральным законом от 01.12.2007 N 310-ФЗ)
Статья 147. Место реализации товаров
В целях настоящей главы местом реализации товаров признается территория
Российской Федерации, при наличии одного или нескольких следующих обстоятельств:
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
товар находится на территории Российской Федерации и не отгружается
и не транспортируется;
товар в момент начала отгрузки или транспортировки находится на территории
Российской Федерации;
абзац исключен. — Федеральный закон от 29.12.2000 N 166-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)
Статья 148. Место реализации работ (услуг)
1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) признается
территория Российской Федерации, если:
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1) работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом (за
исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а
также космических объектов), находящимся на территории Российской Федерации.
К таким работам (услугам), в частности, относятся строительные, монтажные,
строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы, работы по
озеленению, услуги по аренде;
(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2) работы (услуги) связаны непосредственно с движимым имуществом, воздушными,
морскими судами и судами внутреннего плавания, находящимися на территории
Российской Федерации. К таким работам (услугам) относятся, в частности,
монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание;
(пп. 2 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3) услуги фактически оказываются на территории Российской Федерации
в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической культуры,
туризма, отдыха и спорта;
(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
4) покупатель работ (услуг) осуществляет деятельность на территории
Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Местом осуществления деятельности покупателя считается территория Российской
Федерации в случае фактического присутствия покупателя работ (услуг),
указанных в настоящем подпункте, на территории Российской Федерации
на основе государственной регистрации организации или индивидуального
предпринимателя, а при ее отсутствии — на основании места, указанного
в учредительных документах организации, места управления организации,
места нахождения его постоянно действующего исполнительного органа,
места нахождения постоянного представительства (если работы (услуги)
оказаны через это постоянное представительство), места жительства физического
лица. Положение настоящего подпункта применяется при:
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N
57-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских
прав или иных аналогичных прав;
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N
57-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз
данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной
техники), их адаптации и модификации;
(абзац введен Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
оказании консультационных, юридических, бухгалтерских, инжиниринговых,
рекламных, маркетинговых услуг, услуг по обработке информации, а также
при проведении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ.
К инжиниринговым услугам относятся инженерно-консультационные услуги
по подготовке процесса производства и реализации продукции (работ, услуг),
подготовке строительства и эксплуатации промышленных, инфраструктурных,
сельскохозяйственных и других объектов, предпроектные и проектные услуги
(подготовка технико-экономических обоснований, проектно-конструкторские
разработки и другие подобные услуги). К услугам по обработке информации
относятся услуги по осуществлению сбора и обобщению, систематизации
информационных массивов и предоставлению в распоряжение пользователя
результатов обработки этой информации;
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N
57-ФЗ, от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
предоставлении персонала, в случае если персонал работает в месте деятельности
покупателя;
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 29.05.2002 N
57-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
сдаче в аренду движимого имущества, за исключением наземных автотранспортных
средств;
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
оказании услуг агента, привлекающего от имени основного участника контракта
лицо (организацию или физическое лицо) для оказания услуг, предусмотренных
настоящим подпунктом;
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
абзацы девятый и десятый утратили силу. — Федеральный закон от 22.07.2005
N 119-ФЗ;
(см. текст в предыдущей редакции)
4.1) услуги по перевозке и (или) транспортировке, а также услуги (работы),
непосредственно связанные с перевозкой и (или) транспортировкой (за
исключением услуг (работ), непосредственно связанных с перевозкой и
(или) транспортировкой товаров, помещенных под таможенный режим международного
таможенного транзита), оказываются (выполняются) российскими организациями
или индивидуальными предпринимателями в случае, если пункт отправления
и (или) пункт назначения находятся на территории Российской Федерации.
Местом реализации услуг также признается территория Российской Федерации,
если транспортные средства по договору фрахтования, предполагающему
перевозку (транспортировку) на этих транспортных средствах, предоставляются
российскими организациями и индивидуальными предпринимателями и пункт
отправления и (или) пункт назначения находятся на территории Российской
Федерации. При этом транспортными средствами признаются воздушные, морские
суда и суда внутреннего плавания, используемые для перевозок товаров
и (или) пассажиров водным (морским, речным), воздушным транспортом;
(пп. 4.1 введен Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
4.2) услуги (работы), непосредственно связанные с перевозкой и транспортировкой
товаров, помещенных под таможенный режим международного таможенного
транзита, оказываются (выполняются) организациями или индивидуальными
предпринимателями, местом осуществления деятельности которых признается
территория Российской Федерации;
(пп. 4.2 введен Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
5) деятельность организации или индивидуального предпринимателя, которые
выполняют работы (оказывают услуги), осуществляется на территории Российской
Федерации (в части выполнения видов работ (оказания видов услуг), не
предусмотренных подпунктами 1 — 4.1 настоящего пункта).
(в ред. Федеральных законов от 29.12.2000 N 166-ФЗ, от 22.07.2005 N
119-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1.1. В целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) не признается
территория Российской Федерации, если:
1) работы (услуги) связаны непосредственно с недвижимым имуществом (за
исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а
также космических объектов), находящимся за пределами территории Российской
Федерации. К таким работам (услугам), в частности, относятся строительные,
монтажные, строительно-монтажные, ремонтные, реставрационные работы,
работы по озеленению, услуги по аренде;
2) работы (услуги) связаны непосредственно с находящимся за пределами
территории Российской Федерации движимым имуществом, а также с находящимися
за пределами территории Российской Федерации воздушными, морскими судами
и судами внутреннего плавания. К таким работам (услугам) относятся,
в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт, техническое
обслуживание;
3) услуги фактически оказываются за пределами территории Российской
Федерации в сфере культуры, искусства, образования (обучения), физической
культуры, туризма, отдыха и спорта;
4) покупатель работ (услуг) не осуществляет деятельность на территории
Российской Федерации. Положение настоящего подпункта применяется при
выполнении тех видов работ и услуг, которые перечислены в подпункте
4 пункта 1 настоящей статьи;
5) услуги по перевозке (транспортировке) и услуги (работы), непосредственно
связанные с перевозкой, транспортировкой, фрахтованием, не перечислены
в подпунктах 4.1 и 4.2 пункта 1 настоящей статьи.
(п. 1.1 введен Федеральным законом от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
2. Местом осуществления деятельности организации или индивидуального
предпринимателя, выполняющих виды работ (оказывающих виды услуг), не
предусмотренные подпунктами 1 — 4.1 пункта 1 настоящей статьи, считается
территория Российской Федерации в случае фактического присутствия этой
организации или индивидуального предпринимателя на территории Российской
Федерации на основе государственной регистрации, а при ее отсутствии
— на основании места, указанного в учредительных документах организации,
места управления организацией, места нахождения постоянно действующего
исполнительного органа организации, места нахождения постоянного представительства
в Российской Федерации (если работы выполнены (услуги оказаны) оказаны
через это постоянное представительство) либо места жительства индивидуального
предпринимателя.
(в ред. Федерального закона от 22.07.2005 N 119-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
В целях настоящей главы местом осуществления деятельности организации
или индивидуального предпринимателя, которые предоставляют в пользование
воздушные суда, морские суда или суда внутреннего плавания по договору
аренды (фрахтования на время) с экипажем, а также услуги по перевозке,
не признается территория Российской Федерации, если перевозка осуществляется
между портами, находящимися за пределами территории Российской Федерации.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3. Если реализация работ (услуг) носит вспомогательный характер по отношению
к реализации основных работ (услуг), местом такой вспомогательной реализации
признается место реализации основных работ (услуг).
4. Документами, подтверждающими место выполнения работ (оказания услуг),
являются:
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1) контракт, заключенный с иностранными или российскими лицами;
2) документы, подтверждающие факт выполнения работ (оказания услуг).
Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от
налогообложения)
1. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) предоставление
арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений
иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской
Федерации.
(в ред. Федерального закона от 29.05.2002 N 57-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Положения абзаца первого настоящего пункта применяются в случаях, если
законодательством соответствующего иностранного государства установлен
аналогичный порядок в отношении граждан Российской Федерации и российских
организаций, аккредитованных в этом иностранном государстве, либо если
такая норма предусмотрена международным договором (соглашением) Российской
Федерации. Перечень иностранных государств, в отношении граждан и (или)
организаций которых применяются нормы настоящего пункта, определяется
федеральным органом исполнительной власти в сфере международных отношений
совместно с Министерством финансов Российской Федерации.
(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 29.06.2004 N 58-ФЗ,
от 02.11.2004 N 127-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация
(а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории
Российской Федерации:
1) следующих медицинских товаров отечественного и зарубежного производства
по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации:
абзацы второй — третий исключены. — Федеральный закон от 28.12.2001
N 179-ФЗ;
(см. текст в предыдущей редакции)
важнейшей и жизненно необходимой медицинской техники;
протезно-ортопедических изделий, сырья и материалов для их изготовления
и полуфабрикатов к ним;
(в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут
быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации
инвалидов;
очков (за исключением солнцезащитных), линз и оправ для очков (за исключением
солнцезащитных);
Источник публикации
В данном виде документ опубликован не был.
Первоначальный текст документа опубликован в изданиях
«Собрание законодательства РФ», 07.08.2000, N 32, ст. 3340,
«Парламентская газета», N 151-152, 10.08.2000.
Информацию о публикации документов, создающих данную редакцию, см. в
справке к этим документам.
Примечание к документу
———————————————————————————
КонсультантПлюс: примечание.
Начало действия редакции (за исключением отдельных положений) — 05.01.2008
— — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — —
Внимание! Есть неопределенность с датой начала действия редакции, связанная
с первой официальной публикацией и исчислением срока вступления в силу
изменяющего документа. Изменения, внесенные Федеральным законом от 29.11.2007
N 285-ФЗ, вступают в силу с 1 января 2008 года, но не ранее чем по истечении
одного месяца со дня официального опубликования (опубликован в «Собрании
законодательства РФ» — 03.12.2007, в «Российской газете»
— 05.12.2007). Подробнее см. Справочную информацию.
— — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — —
Изменения, внесенные Федеральным законом от 04.12.2007 N 324-ФЗ, вступают
в силу с 1 января 2008 года, но не ранее чем по истечении одного месяца
со дня официального опубликования (опубликован в «Российской газете»
— 08.12.2007).
— — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — —
Изменения, внесенные Федеральным законом от 01.12.2007 N 310-ФЗ, вступают
в силу с 1 января 2008 года, но не ранее чем по истечении одного месяца
со дня официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового
периода по соответствующему налогу, за исключением изменений, внесенных
в статью 333.35, которые вступили в силу с 1 января 2008 года, но не
ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования
(опубликован в «Собрании законодательства РФ» — 03.12.2007,
в «Российской газете» — 05.12.2007).
— — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — —
Изменения, внесенные указанным законом в пункт 2 статьи 143, подпункт
9 пункта 2 статьи 146, подпункт 14 статьи 150, пункт 2 статьи 246, подпункт
36 пункта 1 статьи 251, пункт 48.7 статьи 270, подпункт 5 пункта 2 статьи
310, подпункт 10 пункта 3 статьи 333.35, часть третью статьи 357 и пункт
1.1 статьи 373, распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января
2008 года и применяются до 1 января 2017 года.
— — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — —
Изменения, внесенные Федеральным законом от 29.11.2007 N 284-ФЗ, вступают
в силу с 1 января 2008 года, но не ранее чем по истечении одного месяца
со дня официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового
периода по соответствующему налогу, за исключением изменений, внесенных
в пункт 12 статьи 333.38, которые вступили в силу с 1 января 2008 года,
но не ранее чем по истечении одного месяца со дня официального опубликования
(опубликован в «Собрании законодательства РФ» — 03.12.2007,
в «Российской газете» — 04.12.2007). Изменения, внесенные
Федеральным законом от 29.11.2007 N 284-ФЗ, распространяются на правоотношения,
возникшие с 1 января 2008 года.
———————————————————————————
О порядке введения в действие части второй Налогового кодекса РФ см.
Федеральный закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ.
———————————————————————————
Часть первая Налогового кодекса РФ введена в информационный банк отдельным
документом.
Название документа
«НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)» от
05.08.2000 N 117-ФЗ
(принят ГД ФС РФ 19.07.2000)
(ред. от 04.12.2007, с изм. от 06.12.2007)
(с изм. и доп., вступающими в силу с 05.01.2008)
Раздел VIII. Федеральные налоги
Глава 21. Налог на добавленную стоимость
Статья 143. Налогоплательщики
Статья 144. Постановка на учет в качестве налогоплательщика
Статья 145. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
Статья 146. Объект налогообложения
Статья 147. Место реализации товаров
Статья 148. Место реализации работ (услуг)
Статья 149. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от
налогообложения)
Статья 150. Ввоз товаров на территорию Российской Федерации, не подлежащий
налогообложению (освобождаемый от налогообложения)
Статья 151. Особенности налогообложения при перемещении товаров через
таможенную границу Российской Федерации
Статья 152. Особенности налогообложения при перемещении товаров через
таможенную границу Российской Федерации при отсутствии таможенного контроля
и таможенного оформления
Статья 153. Налоговая база
Статья 154. Порядок определения налоговой базы при реализации товаров
(работ, услуг)
Статья 155. Особенности определения налоговой базы при передаче имущественных
прав
Статья 156. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками,
получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии
или агентских договоров
Статья 157. Особенности определения налоговой базы и особенности уплаты
налога при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной
связи
Статья 158. Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия
в целом как имущественного комплекса
Статья 159. Порядок определения налоговой базы при совершении операций
по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных
нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления
Статья 160. Порядок определения налоговой базы при ввозе товаров на
таможенную территорию Российской Федерации
Статья 161. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
Статья 162. Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных
с расчетами по оплате товаров (работ, услуг)
Статья 162.1. Особенности налогообложения при реорганизации организаций
Статья 163. Налоговый период
Статья 164. Налоговые ставки
Статья 165. Порядок подтверждения права на получение возмещения при
налогообложении по налоговой ставке 0 процентов
Статья 166. Порядок исчисления налога
Статья 167. Момент определения налоговой базы
Статья 168. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю
Статья 169. Счет-фактура
Статья 170. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству
и реализации товаров (работ, услуг)
Статья 171. Налоговые вычеты
Статья 172. Порядок применения налоговых вычетов
Статья 173. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет
Статья 174. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет
Статья 174.1. Особенности исчисления и уплаты в бюджет налога при осуществлении
операций в соответствии с договором простого товарищества (договором
о совместной деятельности) или договором доверительного управления имуществом
на территории Российской Федерации
Статья 175. Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения
обособленных подразделений организации. — Исключена
Статья 176. Порядок возмещения налога
Статья 177. Сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на таможенную
территорию Российской Федерации
Статья 178. Порядок налогообложения при выполнении соглашений о разделе
продукции. — Утратила силу
Глава 22. Акцизы
Статья 179. Налогоплательщики
Статья 179.1. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции
с нефтепродуктами. — Утратила силу
Статья 179.2. Свидетельства о регистрации организации, совершающей операции
с денатурированным этиловым спиртом
Статья 179.3. Свидетельства о регистрации лица, совершающего операции
с прямогонным бензином
Статья 180. Особенности исполнения обязанностей налогоплательщика в
рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)
Статья 181. Подакцизные товары
Статья 182. Объект налогообложения
Статья 183. Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от
налогообложения)
Статья 184. Особенности освобождения от налогообложения при реализации
подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации
Статья 185. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных
товаров через таможенную границу Российской Федерации
Статья 186. Особенности взимания акциза по подакцизным товарам, перемещаемым
через таможенную границу Российской Федерации при отсутствии таможенного
контроля и таможенного оформления
Статья 187. Определение налоговой базы при реализации (передаче) или
получении подакцизных товаров
Статья 187.1. Порядок определения расчетной стоимости табачных изделий,
в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки
Статья 188. Определение налоговой базы при реализации (передаче) подакцизного
минерального сырья. — Утратила силу
Статья 189. Увеличение налоговой базы при реализации подакцизных товаров
Статья 190. Особенности определения налоговой базы при совершении операций
с подакцизными товарами с использованием различных налоговых ставок
Статья 191. Определение налоговой базы при ввозе подакцизных товаров
на таможенную территорию Российской Федерации
Статья 192. Налоговый период
Статья 193. Налоговые ставки
Статья 194. Порядок исчисления акциза
Статья 195. Определение даты реализации (передачи) или получения подакцизных
товаров
Статья 196. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции. — Утратила
силу
Статья 197. Режим налогового склада. — Утратила силу
Статья 197.1. Налоговые посты. — Утратила силу
Статья 198. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю
Статья 199. Порядок отнесения сумм акциза
Статья 200. Налоговые вычеты
Статья 201. Порядок применения налоговых вычетов
Статья 202. Сумма акциза, подлежащая уплате
Статья 203. Сумма акциза, подлежащая возврату
Статья 204. Сроки и порядок уплаты акциза при совершении операций с
подакцизными товарами
Статья 205. Сроки и порядок уплаты акциза при ввозе подакцизных товаров
на таможенную территорию Российской Федерации
Статья 206. Особенности исчисления и уплаты акцизов при реализации соглашений
о разделе продукции
Глава 23. Налог на доходы физических лиц
Статья 207. Налогоплательщики
Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от
источников за пределами Российской Федерации
Статья 209. Объект налогообложения
Статья 210. Налоговая база
Статья 211. Особенности определения налоговой базы при получении доходов
в натуральной форме
Статья 212. Особенности определения налоговой базы при получении доходов
в виде материальной выгоды
Статья 213. Особенности определения налоговой базы по договорам страхования
Статья 213.1. Особенности определения налоговой базы по договорам негосударственного
пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования,
заключаемым с негосударственными пенсионными фондами
Статья 214. Особенности уплаты налога на доходы физических лиц в отношении
доходов от долевого участия в организации
Статья 214.1. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты
налога на доходы по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми
инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются ценные
бумаги или фондовые индексы, рассчитываемые организаторами торговли
на рынке ценных бумаг
Статья 214.2. Особенности определения налоговой базы при получении доходов
в виде процентов, получаемых по вкладам в банках
Статья 215. Особенности определения доходов отдельных категорий иностранных
граждан
Статья 216. Налоговый период
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от
налогообложения)
Статья 218. Стандартные налоговые вычеты
Статья 219. Социальные налоговые вычеты
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
Статья 221. Профессиональные налоговые вычеты
Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов
Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов
Статья 223. Дата фактического получения дохода
Статья 224. Налоговые ставки
Статья 225. Порядок исчисления налога
Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок
и сроки уплаты налога налоговыми агентами
Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями
физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты
авансовых платежей указанными лицами
Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов
доходов. Порядок уплаты налога
Статья 229. Налоговая декларация
Статья 230. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы
Статья 231. Порядок взыскания и возврата налога
Статья 232. Устранение двойного налогообложения
Статья 233. Заключительные положения
Глава 24. Единый социальный налог
Статья 234. Общие положения. — Утратила силу
Статья 235. Налогоплательщики
Статья 236. Объект налогообложения
Статья 237. Налоговая база
Статья 238. Суммы, не подлежащие налогообложению
Статья 239. Налоговые льготы
Статья 240. Налоговый и отчетный периоды
Статья 241. Ставки налога
Статья 242. Определение даты осуществления выплат и иных вознаграждений
(получения доходов)
Статья 243. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты налога налогоплательщиками,
производящими выплаты физическим лицам
Статья 244. Порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками,
не производящими выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц
Статья 245. Особенности исчисления и уплаты налога отдельными категориями
налогоплательщиков
Глава 25. Налог на прибыль организаций
Статья 246. Налогоплательщики
Статья 247. Объект налогообложения
Статья 248. Порядок определения доходов. Классификация доходов
Статья 249. Доходы от реализации
Статья 250. Внереализационные доходы
Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы
Статья 252. Расходы. Группировка расходов
Статья 253. Расходы, связанные с производством и реализацией
Статья 254. Материальные расходы
Статья 255. Расходы на оплату труда
Статья 256. Амортизируемое имущество
Статья 257. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества
Статья 258. Амортизационные группы. Особенности включения амортизируемого
имущества в состав амортизационных групп
Статья 259. Методы и порядок расчета сумм амортизации
Статья 260. Расходы на ремонт основных средств
Статья 261. Расходы на освоение природных ресурсов
Статья 262. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские
разработки
Статья 263. Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества
Статья 264. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией
Статья 264.1. Расходы на приобретение права на земельные участки
Статья 265. Внереализационные расходы
Статья 266. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам
Статья 267. Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту
и гарантийному обслуживанию
Статья 267.1. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов,
направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов
Статья 268. Особенности определения расходов при реализации товаров
и (или) имущественных прав
Статья 268.1. Особенности признания доходов и расходов при приобретении
предприятия как имущественного комплекса
Статья 269. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам
к расходам
Статья 270. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
Статья 271. Порядок признания доходов при методе начисления
Статья 272. Порядок признания расходов при методе начисления
Статья 273. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
Статья 274. Налоговая база
Статья 275. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным
от долевого участия в других организациях
Статья 275.1. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками,
осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих
производств и хозяйств
Статья 276. Особенности определения налоговой базы участников договора
доверительного управления имуществом
Статья 277. Особенности определения налоговой базы по доходам, получаемым
при передаче имущества в уставный (складочный) капитал (фонд, имущество
фонда)
Статья 278. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным
участниками договора простого товарищества
Статья 279. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке)
права требования
Статья 280. Особенности определения налоговой базы по операциям с ценными
бумагами
Статья 281. Особенности определения налоговой базы по операциям с государственными
и муниципальными ценными бумагами
Статья 282. Особенности определения налоговой базы по операциям РЕПО
с ценными бумагами
Статья 283. Перенос убытков на будущее
Статья 284. Налоговые ставки
Статья 285. Налоговый период. Отчетный период
Статья 286. Порядок исчисления налога и авансовых платежей
Статья 287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых
платежей
Статья 288. Особенности исчисления и уплаты налога налогоплательщиком,
имеющим обособленные подразделения
Статья 288.1. Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций
резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
Статья 289. Налоговая декларация
Статья 290. Особенности определения доходов банков
Статья 291. Особенности определения расходов банков
Статья 292. Расходы на формирование резервов банков
Статья 293. Особенности определения доходов страховых организаций (страховщиков)
Статья 294. Особенности определения расходов страховых организаций (страховщиков)
Статья 294.1. Особенности определения доходов и расходов страховых организаций,
осуществляющих обязательное медицинское страхование
Статья 295. Особенности определения доходов негосударственных пенсионных
фондов
Статья 296. Особенности определения расходов негосударственных пенсионных
фондов
Статья 297. Особенности определения расходов организациями потребительской
кооперации. — Утратила силу
Статья 298. Особенности определения доходов профессиональных участников
рынка ценных бумаг
Статья 299. Особенности определения расходов профессиональных участников
рынка ценных бумаг
Статья 300. Расходы на формирование резервов под обесценение ценных
бумаг у профессиональных участников рынка ценных бумаг, осуществляющих
дилерскую деятельность
Статья 301. Срочные сделки. Особенности налогообложения
Статья 302. Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика
по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися
на организованном рынке
Статья 303. Особенности формирования доходов и расходов налогоплательщика
по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, не обращающимися
на организованном рынке
Статья 304. Особенности определения налоговой базы по операциям с финансовыми
инструментами срочных сделок
Статья 305. Особенности оценки для целей налогообложения операций с
финансовыми инструментами срочных сделок
Статья 306. Особенности налогообложения иностранных организаций. Постоянное
представительство иностранной организации
Статья 307. Особенности налогообложения иностранных организаций, осуществляющих
деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации
Статья 308. Особенности налогообложения иностранных организаций при
осуществлении деятельности на строительной площадке
Статья 309. Особенности налогообложения иностранных организаций, не
осуществляющих деятельность через постоянное представительство в Российской
Федерации и получающих доходы от источников в Российской Федерации
Статья 310. Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных
иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого
налоговым агентом
Статья 311. Устранение двойного налогообложения
Статья 312. Специальные положения
Статья 313. Налоговый учет. Общие положения
Статья 314. Аналитические регистры налогового учета
Статья 315. Порядок составления расчета налоговой базы
Статья 316. Порядок налогового учета доходов от реализации
Статья 317. Порядок налогового учета отдельных видов внереализационных
доходов
Статья 318. Порядок определения суммы расходов на производство и реализацию
Статья 319. Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков
готовой продукции, товаров отгруженных
Статья 320. Порядок определения расходов по торговым операциям
Статья 321. Особенности ведения налогового учета организациями, созданными
в соответствии с федеральными законами, регулирующими деятельность данных
организаций
Статья 321.1. Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями
Статья 322. Особенности организации налогового учета амортизируемого
имущества
Статья 323. Особенности ведения налогового учета операций с амортизируемым
имуществом
Статья 324. Порядок ведения налогового учета расходов на ремонт основных
средств
Статья 324.1. Порядок учета расходов на формирование резерва предстоящих
расходов на оплату отпусков, резерва на выплату ежегодного вознаграждения
за выслугу лет
Статья 325. Порядок ведения налогового учета расходов на освоение природных
ресурсов
Статья 326. Порядок ведения налогового учета по срочным сделкам при
применении метода начисления
Статья 327. Порядок организации налогового учета по срочным сделкам
при применении кассового метода
Статья 328. Порядок ведения налогового учета доходов (расходов) в виде
процентов по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского
вклада, а также процентов по ценным бумагам и другим долговым обязательствам
Статья 329. Порядок ведения налогового учета при реализации ценных бумаг
Статья 330. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов
страховых организаций
Статья 331. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов
банков
Статья 332. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов
при исполнении договора доверительного управления имуществом
Статья 333. Особенности ведения налогового учета доходов и расходов
по сделкам РЕПО с ценными бумагами
Глава 25.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов
Статья 333.1. Плательщики сборов
Статья 333.2. Объекты обложения
Статья 333.3. Ставки сборов
Статья 333.4. Порядок исчисления сборов
Статья 333.5. Порядок и сроки уплаты сборов. Порядок зачисления сборов
Статья 333.6. Порядок представления сведений органами, выдающими лицензии
(разрешения)
Статья 333.7. Порядок представления сведений организациями и индивидуальными
предпринимателями, зачет или возврат сумм сбора по нереализованным лицензиям
(разрешениям)
Глава 25.2. Водный налог
Статья 333.8. Налогоплательщики
Статья 333.9. Объекты налогообложения
Статья 333.10. Налоговая база
Статья 333.11. Налоговый период
Статья 333.12. Налоговые ставки
Статья 333.13. Порядок исчисления налога
Статья 333.14. Порядок и сроки уплаты налога
Статья 333.15. Налоговая декларация
Глава 25.3. Государственная пошлина
Статья 333.16. Государственная пошлина
Статья 333.17. Плательщики государственной пошлины
Статья 333.18. Порядок и сроки уплаты государственной пошлины
Статья 333.19. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым
в судах общей юрисдикции, мировыми судьями
Статья 333.20. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении
в суды общей юрисдикции, к мировым судьям
Статья 333.21. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым
в арбитражных судах
Статья 333.22. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении
в арбитражные суды
Статья 333.23. Размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым
Конституционным Судом Российской Федерации и конституционными (уставными)
судами субъектов Российской Федерации
Статья 333.24. Размеры государственной пошлины за совершение нотариальных
действий
Статья 333.25. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении
за совершением нотариальных действий
Статья 333.26. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию
актов гражданского состояния и другие юридически значимые действия,
совершаемые органами записи актов гражданского состояния и иными уполномоченными
органами
Статья 333.27. Особенности уплаты государственной пошлины за государственную
регистрацию актов гражданского состояния и другие юридически значимые
действия, совершаемые органами записи актов гражданского состояния и
иными уполномоченными органами
Статья 333.28. Размеры государственной пошлины за совершение действий,
связанных с приобретением гражданства Российской Федерации или выходом
из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в Российскую
Федерацию или выездом из Российской Федерации
Статья 333.29. Особенности уплаты государственной пошлины за совершение
действий, связанных с приобретением гражданства Российской Федерации
или выходом из гражданства Российской Федерации, а также с въездом в
Российскую Федерацию или выездом из Российской Федерации
Статья 333.30. Размеры государственной пошлины за совершение уполномоченным
федеральным органом исполнительной власти действий по официальной регистрации
программы для электронных вычислительных машин, базы данных и топологии
интегральной микросхемы
Статья 333.31. Размеры государственной пошлины за совершение действий
уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении федерального
пробирного надзора
Статья 333.32. Особенности уплаты государственной пошлины за совершение
действий уполномоченными государственными учреждениями при осуществлении
федерального пробирного надзора
Статья 333.33. Размеры государственной пошлины за государственную регистрацию,
а также за совершение прочих юридически значимых действий
Статья 333.34. Особенности уплаты государственной пошлины за государственную
регистрацию выпуска ценных бумаг, средств массовой информации, за право
вывоза (временного вывоза) культурных ценностей, за право использования
наименований «Россия», «Российская Федерация» и
образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических
лиц, за получение ресурса нумерации
Статья 333.35. Льготы для отдельных категорий физических лиц и организаций
Статья 333.36. Льготы при обращении в суды общей юрисдикции, а также
к мировым судьям
Статья 333.37. Льготы при обращении в арбитражные суды
Статья 333.38. Льготы при обращении за совершением нотариальных действий
Статья 333.39. Льготы при государственной регистрации актов гражданского
состояния
Статья 333.40. Основания и порядок возврата или зачета государственной
пошлины
Статья 333.41. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты
государственной пошлины
Статья 333.42. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы
Глава 26. Налог на добычу полезных ископаемых
Статья 334. Налогоплательщики
Статья 335. Постановка на учет в качестве налогоплательщика налога на
добычу полезных ископаемых
Статья 336. Объект налогообложения
Статья 337. Добытое полезное ископаемое
Статья 338. Налоговая база
Статья 339. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого
Статья 340. Порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при
определении налоговой базы
Статья 341. Налоговый период
Статья 342. Налоговая ставка
Статья 343. Порядок исчисления и уплаты налога
Статья 344. Сроки уплаты налога
Статья 345. Налоговая декларация
Статья 346. Особенности исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений
о разделе продукции. — Утратила силу
Раздел VIII.1. Специальные налоговые режимы
Глава 26.1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей
(единый сельскохозяйственный налог)
Статья 346.1. Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога)
Статья 346.2. Налогоплательщики
Статья 346.3. Порядок и условия начала и прекращения применения единого
сельскохозяйственного налога
Статья 346.4. Объект налогообложения
Статья 346.5. Порядок определения и признания доходов и расходов
Статья 346.6. Налоговая база
Статья 346.7. Налоговый период. Отчетный период
Статья 346.8. Налоговая ставка
Статья 346.9. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного
налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога
Статья 346.10. Налоговая декларация
Глава 26.2. Упрощенная система налогообложения
Статья 346.11. Общие положения
Статья 346.12. Налогоплательщики
Статья 346.13. Порядок и условия начала и прекращения применения упрощенной
системы налогообложения
Статья 346.14. Объекты налогообложения
Статья 346.15. Порядок определения доходов
Статья 346.16. Порядок определения расходов
Статья 346.17. Порядок признания доходов и расходов
Статья 346.18. Налоговая база
Статья 346.19. Налоговый период. Отчетный период
Статья 346.20. Налоговые ставки
Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога
Статья 346.22. Зачисление сумм налога
Статья 346.23. Налоговая декларация
Статья 346.24. Налоговый учет
Статья 346.25. Особенности исчисления налоговой базы при переходе на
упрощенную систему налогообложения с иных режимов налогообложения и
при переходе с упрощенной системы налогообложения на иные режимы налогообложения
Статья 346.25.1. Особенности применения упрощенной системы налогообложения
индивидуальными предпринимателями на основе патента
Глава 26.3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности
Статья 346.26. Общие положения
Статья 346.27. Основные понятия, используемые в настоящей главе
Статья 346.28. Налогоплательщики
Статья 346.29. Объект налогообложения и налоговая база
Статья 346.30. Налоговый период
Статья 346.31. Налоговая ставка
Статья 346.32. Порядок и сроки уплаты единого налога
Статья 346.33. Зачисление сумм единого налога
Глава 26.4. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе
продукции
Статья 346.34. Основные понятия, используемые в настоящей главе
Статья 346.35. Общие положения
Статья 346.36. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении
соглашений. Уполномоченные представители налогоплательщиков и плательщиков
сборов
Статья 346.37. Особенности определения налоговой базы, исчисления и
уплаты налога на добычу полезных ископаемых при выполнении соглашений
Статья 346.38. Особенности определения налоговой базы, исчисления и
уплаты налога на прибыль организаций при выполнении соглашений
Статья 346.39. Особенности уплаты налога на добавленную стоимость при
выполнении соглашений
Статья 346.40. Особенности представления налоговых деклараций при выполнении
соглашений
Статья 346.41. Особенности учета налогоплательщиков при выполнении соглашений
Статья 346.42. Особенности проведения выездных налоговых проверок при
выполнении соглашений
Раздел IX. Региональные налоги и сборы
Глава 27. Налог с продаж. — Утратила силу
Глава 28. Транспортный налог
Статья 356. Общие положения
Статья 357. Налогоплательщики
Статья 358. Объект налогообложения
Статья 359. Налоговая база
Статья 360. Налоговый период. Отчетный период
Статья 361. Налоговые ставки
Статья 362. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей
по налогу
Статья 363. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
Статья 363.1. Налоговая декларация
Глава 29. Налог на игорный бизнес
Статья 364. Понятия, используемые в настоящей главе
Статья 365. Налогоплательщики
Статья 366. Объекты налогообложения
Статья 367. Налоговая база
Статья 368. Налоговый период
Статья 369. Налоговые ставки
Статья 370. Порядок исчисления налога
Статья 371. Порядок и сроки уплаты налога
Глава 30. Налог на имущество организаций
Статья 372. Общие положения
Статья 373. Налогоплательщики
Статья 374. Объект налогообложения
Статья 375. Налоговая база
Статья 376. Порядок определения налоговой базы
Статья 377. Особенности определения налоговой базы в рамках договора
простого товарищества (договора о совместной деятельности)
Статья 378. Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное
управление
Статья 379. Налоговый период. Отчетный период
Статья 380. Налоговая ставка
Статья 381. Налоговые льготы
Статья 382. Порядок исчисления суммы налога и сумм авансовых платежей
по налогу
Статья 383. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
Статья 384. Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению
обособленных подразделений организации
Статья 385. Особенности исчисления и уплаты налога в отношении объектов
недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или
ее обособленного подразделения
Статья 385.1. Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций
резидентами Особой экономической зоны в Калининградской области
Статья 386. Налоговая декларация
Статья 386.1. Устранение двойного налогообложения
Раздел X. Местные налоги
Глава 31. Земельный налог
Статья 387. Общие положения
Статья 388. Налогоплательщики
Статья 389. Объект налогообложения
Статья 390. Налоговая база
Статья 391. Порядок определения налоговой базы
Статья 392. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных
участков, находящихся в общей собственности
Статья 393. Налоговый период. Отчетный период
Статья 394. Налоговая ставка
Статья 395. Налоговые льготы
Статья 396. Порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу
Статья 397. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу
Статья 398. Налоговая декларация