ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
31 июля 1998 года N 146-ФЗ
———————————————————————————
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ЧАСТЬ ПЕРВАЯ
Принят
Государственной Думой
16 июля 1998 года
Одобрен
Советом Федерации
17 июля 1998 года
Часть вторая Налогового кодекса РФ
введена в информационный банк отдельным документом
(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ,
от 02.01.2000 N 13-ФЗ, от 05.08.2000 N 118-ФЗ (ред. 24.03.2001),
от 28.12.2001 N 180-ФЗ, от 29.12.2001 N 190-ФЗ, от 30.12.2001 N 196-ФЗ,
Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ,
Федеральных законов от 06.06.2003 N 65-ФЗ,
от 30.06.2003 N 86-ФЗ, от 07.07.2003 N 104-ФЗ, от 23.12.2003 N 185-ФЗ,
от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 02.11.2004 N 127-ФЗ,
от 01.07.2005 N 78-ФЗ, от 04.11.2005 N 137-ФЗ, от 02.02.2006 N 19-ФЗ,
от 27.07.2006 N 137-ФЗ, от 30.12.2006 N 265-ФЗ, от 30.12.2006 N 268-ФЗ,
от 26.04.2007 N 64-ФЗ, от 17.05.2007 N 83-ФЗ, от 17.05.2007 N 84-ФЗ,
с изм., внесенными Федеральными законами от 30.03.1999 N 51-ФЗ,
от 31.07.1998 N 147-ФЗ (ред. 09.07.2002),
Определением Конституционного Суда РФ от 06.12.2001 N 257-О)
Раздел I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Глава 1. ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО О НАЛОГАХ И СБОРАХ И ИНЫЕ
НОРМАТИВНЫЕ ПРАВОВЫЕ АКТЫ О НАЛОГАХ И СБОРАХ
Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах,
законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах,
нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований
о налогах и сборах
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах состоит
из настоящего Кодекса и принятых в соответствии с ним федеральных законов
о налогах и сборах.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Настоящий Кодекс устанавливает систему налогов и сборов, а также
общие принципы налогообложения и сборов в Российской Федерации, в том
числе:
(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N
137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1) виды налогов и сборов, взимаемых в Российской Федерации;
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2) основания возникновения (изменения, прекращения) и порядок исполнения
обязанностей по уплате налогов и сборов;
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3) принципы установления, введения в действие и прекращения действия
ранее введенных налогов субъектов Российской Федерации и местных налогов;
(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N
137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
4) права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других
участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5) формы и методы налогового контроля;
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
6) ответственность за совершение налоговых правонарушений;
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
7) порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия)
их должностных лиц.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3. Действие настоящего Кодекса распространяется на отношения по установлению,
введению и взиманию сборов в тех случаях, когда это прямо предусмотрено
настоящим Кодексом.
4. Законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах
состоит из законов о налогах субъектов Российской Федерации, принятых
в соответствии с настоящим Кодексом.
(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 29.07.2004 N
95-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5. Нормативные правовые акты муниципальных образований о местных налогах
и сборах принимаются представительными органами муниципальных образований
в соответствии с настоящим Кодексом.
(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 29.07.2004 N
95-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
6. Указанные в настоящей статье законы и другие нормативные правовые
акты именуются в тексте настоящего Кодекса «законодательство о
налогах и сборах».
Статья 2. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах
Законодательство о налогах и сборах регулирует властные отношения по
установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации,
а также отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля,
обжалования актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных
лиц и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
К отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей,
а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля
за уплатой таможенных платежей, обжалования актов таможенных органов,
действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности
виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется, если
иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах
1. Каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности
и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая
способность налогоплательщика к уплате налога.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно
применяться исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных
и иных подобных критериев.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Не допускается устанавливать дифференцированные ставки налогов и сборов,
налоговые льготы в зависимости от формы собственности, гражданства физических
лиц или места происхождения капитала.
Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 29.07.2004 N 95-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)
3. Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть
произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации
гражданами своих конституционных прав.
4. Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое
пространство Российской Федерации и, в частности, прямо или косвенно
ограничивающие свободное перемещение в пределах территории Российской
Федерации товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе
ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической
деятельности физических лиц и организаций.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5. Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 29.07.2004 N 95-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)
Абзац утратил силу. — Федеральный закон от 29.07.2004 N 95-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)
Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы,
а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом
признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом
либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.
6. При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения.
Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы
таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда
и в каком порядке он должен платить.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
7. Все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства
о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (плательщика
сборов).
Статья 4. Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации,
федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти
субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления
о налогах и сборах
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
(в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1. Правительство Российской Федерации, федеральные органы исполнительной
власти, уполномоченные осуществлять функции по выработке государственной
политики и нормативно-правовому регулированию в сфере налогов и сборов
и в сфере таможенного дела, органы исполнительной власти субъектов Российской
Федерации, исполнительные органы местного самоуправления в предусмотренных
законодательством о налогах и сборах случаях в пределах своей компетенции
издают нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением
и со сборами, которые не могут изменять или дополнять законодательство
о налогах и сборах.
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные осуществлять
функции по контролю и надзору в области налогов и сборов и в области
таможенного дела, и их территориальные органы не имеют права издавать
нормативные правовые акты по вопросам налогов и сборов.
Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
1. Акты законодательства о налогах вступают в силу не ранее чем по
истечении одного месяца со дня их официального опубликования и не ранее
1-го числа очередного налогового периода по соответствующему налогу,
за исключением случаев, предусмотренных настоящей статьей.
Акты законодательства о сборах вступают в силу не ранее чем по истечении
одного месяца со дня их официального опубликования, за исключением случаев,
предусмотренных настоящей статьей.
Федеральные законы, вносящие изменения в настоящий Кодекс в части установления
новых налогов и (или) сборов, а также акты законодательства о налогах
и сборах субъектов Российской Федерации и нормативные правовые акты
представительных органов муниципальных образований, вводящие налоги,
вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия,
но не ранее одного месяца со дня их официального опубликования.
(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N
137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
2. Акты законодательства о налогах и сборах, устанавливающие новые налоги
и (или) сборы, повышающие налоговые ставки, размеры сборов, устанавливающие
или отягчающие ответственность за нарушение законодательства о налогах
и сборах, устанавливающие новые обязанности или иным образом ухудшающие
положение налогоплательщиков или плательщиков сборов, а также иных участников
отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, обратной
силы не имеют.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3. Акты законодательства о налогах и сборах, устраняющие или смягчающие
ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах либо
устанавливающие дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков,
плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей, имеют обратную
силу.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
4. Акты законодательства о налогах и сборах, отменяющие налоги и (или)
сборы, снижающие размеры ставок налогов (сборов), устраняющие обязанности
налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, их представителей
или иным образом улучшающие их положение, могут иметь обратную силу,
если прямо предусматривают это.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5. Положения, предусмотренные настоящей статьей, распространяются также
на нормативные правовые акты о налогах и сборах федеральных органов
исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской
Федерации, органов местного самоуправления.
(в ред. Федеральных законов от 29.07.2004 N 95-ФЗ, от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Статья 6. Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах
настоящему Кодексу
1. Нормативный правовой акт о налогах и сборах признается не соответствующим
настоящему Кодексу, если такой акт:
1) издан органом, не имеющим в соответствии с настоящим Кодексом права
издавать подобного рода акты, либо издан с нарушением установленного
порядка издания таких актов;
2) отменяет или ограничивает права налогоплательщиков, плательщиков
сборов, налоговых агентов, их представителей либо полномочия налоговых
органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов,
установленные настоящим Кодексом;
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3) вводит обязанности, не предусмотренные настоящим Кодексом, или изменяет
определенное настоящим Кодексом содержание обязанностей участников отношений,
регулируемых законодательством о налогах и сборах, иных лиц, обязанности
которых установлены настоящим Кодексом;
(в ред. Федеральных законов от 09.07.1999 N 154-ФЗ, от 27.07.2006 N
137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
4) запрещает действия налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых
агентов, их представителей, разрешенные настоящим Кодексом;
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5) запрещает действия налоговых органов, таможенных органов, органов
государственных внебюджетных фондов, их должностных лиц, разрешенные
или предписанные настоящим Кодексом;
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
6) разрешает или допускает действия, запрещенные настоящим Кодексом;
7) изменяет установленные настоящим Кодексом основания, условия, последовательность
или порядок действий участников отношений, регулируемых законодательством
о налогах и сборах, иных лиц, обязанности которых установлены настоящим
Кодексом;
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
8) изменяет содержание понятий и терминов, определенных в настоящем
Кодексе, либо использует эти понятия и термины в ином значении, чем
они используются в настоящем Кодексе;
9) иным образом противоречит общим началам и (или) буквальному смыслу
конкретных положений настоящего Кодекса.
2. Нормативные правовые акты о налогах и сборах, указанные в пункте
1 настоящей статьи, признаются не соответствующими настоящему Кодексу
при наличии хотя бы одного из обстоятельств, предусмотренных пунктом
1 настоящей статьи.
3. Признание нормативного правового акта не соответствующим настоящему
Кодексу осуществляется в судебном порядке, если иное не предусмотрено
настоящим Кодексом. Правительство Российской Федерации, а также иной
орган исполнительной власти или исполнительный орган местного самоуправления,
принявшие указанный акт, либо их вышестоящие органы вправе до судебного
рассмотрения отменить этот акт или внести в него необходимые изменения.
(п. 3 в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
4. В отношении нормативных правовых актов, регулирующих порядок взимания
налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную
границу Российской Федерации, применяются положения, установленные Таможенным
кодексом Российской Федерации.
(в ред. Таможенного кодекса РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ, Федерального закона
от 29.07.2004 N 95-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
——————————————————————————-
Если течение предусмотренных законодательством о налогах и сборах сроков
не завершилось до 1 января 2007 года, указанные сроки исчисляются в
порядке, действовавшем до указанной даты (Федеральный закон от 27.07.2006
N 137-ФЗ).
———————————————————————————
Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством
о налогах и сборах
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1. Сроки, установленные законодательством о налогах и сборах, определяются
календарной датой, указанием на событие, которое должно неизбежно наступить,
или на действие, которое должно быть совершено, либо периодом времени,
который исчисляется годами, кварталами, месяцами или днями.
2. Течение срока начинается на следующий день после календарной даты
или наступления события (совершения действия), которым определено его
начало.
3. Срок, исчисляемый годами, истекает в соответствующие месяц и число
последнего года срока.
При этом годом (за исключением календарного года) признается любой период
времени, состоящий из 12 месяцев, следующих подряд.
4. Срок, исчисляемый кварталами, истекает в последний день последнего
месяца срока.
При этом квартал считается равным трем календарным месяцам, отсчет кварталов
ведется с начала календарного года.
5. Срок, исчисляемый месяцами, истекает в соответствующие месяц и число
последнего месяца срока.
Если окончание срока приходится на месяц, в котором нет соответствующего
числа, то срок истекает в последний день этого месяца.
6. Срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях, если срок не
установлен в календарных днях. При этом рабочим днем считается день,
который не признается в соответствии с законодательством Российской
Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем.
7. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый
в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или)
нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший
следующий за ним рабочий день.
8. Действие, для совершения которого установлен срок, может быть выполнено
до 24 часов последнего дня срока.
Если документы либо денежные средства были сданы в организацию связи
до 24 часов последнего дня срока, то срок не считается пропущенным.
Статья 7. Действие международных договоров по вопросам налогообложения
Если международным договором Российской Федерации, содержащим положения,
касающиеся налогообложения и сборов, установлены иные правила и нормы,
чем предусмотренные настоящим Кодексом и принятыми в соответствии с
ним нормативными правовыми актами о налогах и (или) сборах, то применяются
правила и нормы международных договоров Российской Федерации.
Статья 8. Понятие налога и сбора
1. Под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный
платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения
принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или
оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения
деятельности государства и (или) муниципальных образований.
———————————————————————————
Положения статей 8 и 333.16 и подпункта 36 пункта 1 статьи 333.33 Налогового
кодекса Российской Федерации по своему конституционно-правовому смыслу
в системе действующего правового регулирования означают, что государственная
пошлина является единственным и достаточным платежом за совершение государственным
органом юридически значимых действий, к каковым приравнена выдача документов,
включая водительские удостоверения (Определение Конституционного Суда
РФ от 01.03.2007 N 326-О-П).
——————————————————————————-
2. Под сбором понимается обязательный взнос, взимаемый с организаций
и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения
в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами
местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными
лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных
прав или выдачу разрешений (лицензий).
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Статья 9. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах
и сборах
Участниками отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах,
являются:
———————————————————————————
До введения в действие глав части второй Налогового кодекса Российской
Федерации о налогах и сборах, предусмотренных статьями 12 — 15 части
первой НК РФ, ссылки в пунктах 1, 2 статьи 9 на положения указанного
Кодекса приравниваются к ссылкам на акты законодательства Российской
Федерации о соответствующих налогах, принятые до дня вступления в силу
Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ (статья 3 Федерального закона
от 29.07.2004 N 95-ФЗ).
———————————————————————————
1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим
Кодексом налогоплательщиками или плательщиками сборов;
2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с настоящим
Кодексом налоговыми агентами;
3) налоговые органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный
по контролю и надзору в области налогов и сборов, и его территориальные
органы);
(пп. 3 в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
4) таможенные органы (федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный
по контролю и надзору в области таможенного дела, подчиненные ему таможенные
органы Российской Федерации);
(в ред. Федеральных законов от 29.06.2004 N 58-ФЗ, от 29.07.2004 N 95-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5) утратил силу с 1 января 2007 года. — Федеральный закон от 27.07.2006
N 137-ФЗ;
(см. текст в предыдущей редакции)
6) утратил силу. — Федеральный закон от 29.06.2004 N 58-ФЗ;
(см. текст в предыдущей редакции)
7) утратил силу с 1 января 2007 года. — Федеральный закон от 27.07.2006
N 137-ФЗ;
(см. текст в предыдущей редакции)
8) утратил силу. — Федеральный закон от 30.06.2003 N 86-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)
Статья 10. Порядок производства по делам о нарушениях законодательства
о налогах и сборах
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1. Порядок привлечения к ответственности и производство по делам о
налоговых правонарушениях осуществляются в порядке, установленном главами
14, 15 настоящего Кодекса.
———————————————————————————
КонсультантПлюс: примечание.
О порядке проведения проверок организаций и физических лиц при наличии
достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного
с нарушением законодательства о налогах и сборах, см. Приказ МВД РФ
от 16.03.2004 N 177.
———————————————————————————
2. Производство по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах,
содержащих признаки административного правонарушения или преступления,
ведется в порядке, установленном соответственно законодательством Российской
Федерации об административных правонарушениях и уголовно-процессуальным
законодательством Российской Федерации.
3. Утратил силу. — Федеральный закон от 29.06.2004 N 58-ФЗ.
(см. текст в предыдущей редакции)
Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе
До введения в действие глав части второй Налогового кодекса Российской
Федерации о налогах и сборах, предусмотренных статьями 12 — 15 части
первой НК РФ, ссылки в пункте 1 статьи 11 на положения указанного Кодекса
приравниваются к ссылкам на акты законодательства Российской Федерации
о соответствующих налогах, принятые до дня вступления в силу Федерального
закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ (статья 3 Федерального закона от 29.07.2004
N 95-ФЗ).
1. Институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей
законодательства Российской Федерации, используемые в настоящем Кодексе,
применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях
законодательства, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.
2. Для целей настоящего Кодекса и иных актов законодательства о налогах
и сборах используются следующие понятия:
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
организации — юридические лица, образованные в соответствии с законодательством
Российской Федерации (далее — российские организации), а также иностранные
юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие
гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством
иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства
указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на
территории Российской Федерации (далее — иностранные организации);
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
физические лица — граждане Российской Федерации, иностранные граждане
и лица без гражданства;
индивидуальные предприниматели — физические лица, зарегистрированные
в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность
без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств.
Физические лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность без
образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве
индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского
законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей,
возложенных на них настоящим Кодексом, не вправе ссылаться на то, что
они не являются индивидуальными предпринимателями;
(в ред. Федеральных законов от 23.12.2003 N 185-ФЗ, от 27.07.2006 N
137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
абзац утратил силу с 1 января 2007 года. — Федеральный закон от 27.07.2006
N 137-ФЗ;
(см. текст в предыдущей редакции)
лица (лицо) — организации и (или) физические лица;
абзацы седьмой — восьмой утратили силу с 1 января 2007 года. — Федеральный
закон от 27.07.2006 N 137-ФЗ;
(см. текст в предыдущей редакции)
банки (банк) — коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие
лицензию Центрального банка Российской Федерации;
счета (счет) — расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на
основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых
могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей,
нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские
кабинеты;
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
лицевые счета — счета, открытые в органах Федерального казначейства
(иных органах, осуществляющих открытие и ведение лицевых счетов) в соответствии
с бюджетным законодательством Российской Федерации;
(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
счета Федерального казначейства — счета, открытые территориальным органам
Федерального казначейства, предназначенные для учета поступлений и их
распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации
в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;
(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
источник выплаты доходов налогоплательщику — организация или физическое
лицо, от которых налогоплательщик получает доход;
недоимка — сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный
законодательством о налогах и сборах срок;
свидетельство о постановке на учет в налоговом органе — документ, выдаваемый
налоговым органом организации или физическому лицу при постановке на
учет в налоговом органе соответственно по месту нахождения организации
или по месту жительства физического лица;
(в ред. Федеральных законов от 23.12.2003 N 185-ФЗ, от 27.07.2006 N
137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
уведомление о постановке на учет в налоговом органе — документ, выдаваемый
налоговым органом организации или физическому лицу, в том числе индивидуальному
предпринимателю, при постановке на учет в налоговом органе по иным основаниям,
за исключением оснований, по которым настоящим Кодексом предусмотрена
выдача свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
(абзац введен Федеральным законом от 23.12.2003 N 185-ФЗ)
сезонное производство — производство, осуществление которого непосредственно
связано с природными, климатическими условиями и со временем года. Данное
понятие применяется в отношении организации и индивидуального предпринимателя,
если в определенные налоговые периоды (квартал, полугодие) их производственная
деятельность не осуществляется в силу природных и климатических условий;
абзац утратил силу. — Федеральный закон от 23.12.2003 N 185-ФЗ;
(см. текст в предыдущей редакции)
место нахождения обособленного подразделения российской организации
— место осуществления этой организацией деятельности через свое обособленное
подразделение. При отсутствии у физического лица места жительства на
территории Российской Федерации по просьбе этого физического лица для
целей настоящего Кодекса место жительства может определяться по месту
пребывания физического лица. При этом местом пребывания физического
лица признается место, где физическое лицо проживает временно, определяемое
адресом (наименование субъекта Российской Федерации, района, города,
иного населенного пункта, улицы, номера дома, квартиры), по которому
физическое лицо зарегистрировано по месту пребывания в порядке, установленном
законодательством Российской Федерации;
(в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
место жительства физического лица — адрес (наименование субъекта Российской
Федерации, района, города, иного населенного пункта, улицы, номера дома,
квартиры), по которому физическое лицо зарегистрировано по месту жительства
в порядке, установленном законодательством Российской Федерации;
(в ред. Федерального закона от 23.12.2003 N 185-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
обособленное подразделение организации — любое территориально обособленное
от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные
рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым
производится независимо от того, отражено или не отражено его создание
в учредительных или иных организационно-распорядительных документах
организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.
При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на
срок более одного месяца;
учетная политика для целей налогообложения — выбранная налогоплательщиком
совокупность допускаемых настоящим Кодексом способов (методов) определения
доходов и (или) расходов, их признания, оценки и распределения, а также
учета иных необходимых для целей налогообложения показателей финансово-хозяйственной
деятельности налогоплательщика.
(абзац введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
(п. 2 в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
3. Понятия «налогоплательщик», «объект налогообложения»,
«налоговая база», «налоговый период» и другие специфические
понятия и термины законодательства о налогах и сборах используются в
значениях, определяемых в соответствующих статьях настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
4. В отношениях, возникающих в связи с взиманием налогов при перемещении
товаров через таможенную границу Российской Федерации, используются
понятия, определенные Таможенным кодексом Российской Федерации, а в
части, не урегулированной им, — настоящим Кодексом.
(п. 4 введен Таможенным кодексом РФ от 28.05.2003 N 61-ФЗ, в ред. Федерального
закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
5. Правила, предусмотренные частью первой настоящего Кодекса в отношении
банков, распространяются на Центральный банк Российской Федерации и
государственную корпорацию «Банк развития и внешнеэкономической
деятельности (Внешэкономбанк)».
(п. 5 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ, в ред. Федерального
закона от 17.05.2007 N 83-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
Глава 2. СИСТЕМА НАЛОГОВ И СБОРОВ
В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
———————————————————————————
До введения в действие глав части второй Налогового кодекса Российской
Федерации о налогах и сборах, предусмотренных статьями 12 — 15 части
первой НК РФ, ссылки в статье 12 на положения указанного Кодекса приравниваются
к ссылкам на акты законодательства Российской Федерации о соответствующих
налогах, принятые до дня вступления в силу Федерального закона от 29.07.2004
N 95-ФЗ (статья 3 Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ).
———————————————————————————
Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия
законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов
Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований
по установлению налогов и сборов
(в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
1. В Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и
сборов: федеральные, региональные и местные.
2. Федеральными налогами и сборами признаются налоги и сборы, которые
установлены настоящим Кодексом и обязательны к уплате на всей территории
Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей
статьи.
3. Региональными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим
Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах и обязательны
к уплате на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации,
если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей статьи.
Региональные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на
территориях субъектов Российской Федерации в соответствии с настоящим
Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о налогах.
При установлении региональных налогов законодательными (представительными)
органами государственной власти субъектов Российской Федерации определяются
в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие
элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов.
Иные элементы налогообложения по региональным налогам и налогоплательщики
определяются настоящим Кодексом.
Законодательными (представительными) органами государственной власти
субъектов Российской Федерации законами о налогах в порядке и пределах,
которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут устанавливаться налоговые
льготы, основания и порядок их применения.
4. Местными налогами признаются налоги, которые установлены настоящим
Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных
образований о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих
муниципальных образований, если иное не предусмотрено настоящим пунктом
и пунктом 7 настоящей статьи.
Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать на территориях
муниципальных образований в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными
правовыми актами представительных органов муниципальных образований
о налогах.
———————————————————————————
О применении абзаца третьего пункта 4 статьи 12 см. пункт 2 статьи 7
Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ.
———————————————————————————
Земельный налог и налог на имущество физических лиц устанавливаются
настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных
органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах
и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных
территориях), городских округов, если иное не предусмотрено пунктом
7 настоящей статьи. Земельный налог и налог на имущество физических
лиц вводятся в действие и прекращают действовать на территориях поселений
(межселенных территориях), городских округов в соответствии с настоящим
Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов поселений
(муниципальных районов), городских округов о налогах.
Местные налоги в городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге
устанавливаются настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской
Федерации о налогах, обязательны к уплате на территориях этих субъектов
Российской Федерации, если иное не предусмотрено пунктом 7 настоящей
статьи. Местные налоги вводятся в действие и прекращают действовать
на территориях городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга
в соответствии с настоящим Кодексом и законами указанных субъектов Российской
Федерации.
При установлении местных налогов представительными органами муниципальных
образований (законодательными (представительными) органами государственной
власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяются
в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, следующие
элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов.
Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики
определяются настоящим Кодексом.
Представительными органами муниципальных образований (законодательными
(представительными) органами государственной власти городов федерального
значения Москвы и Санкт-Петербурга) законодательством о налогах и сборах
в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, могут
устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения.
5. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы отменяются настоящим
Кодексом.
6. Не могут устанавливаться федеральные, региональные или местные налоги
и сборы, не предусмотренные настоящим Кодексом.
7. Настоящим Кодексом устанавливаются специальные налоговые режимы,
которые могут предусматривать федеральные налоги, не указанные в статье
13 настоящего Кодекса, определяются порядок установления таких налогов,
а также порядок введения в действие и применения указанных специальных
налоговых режимов.
Специальные налоговые режимы могут предусматривать освобождение от обязанности
по уплате отдельных федеральных, региональных и местных налогов и сборов,
указанных в статьях 13 — 15 настоящего Кодекса.
Статья 13. Федеральные налоги и сборы
(в ред. Федерального закона от 29.07.2004 N 95-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
К федеральным налогам и сборам относятся:
1) налог на добавленную стоимость;
2) акцизы;
3) налог на доходы физических лиц;
4) единый социальный налог;
5) налог на прибыль организаций;
6) налог на добычу полезных ископаемых;
7) утратил силу. — Федеральный закон от 01.07.2005 N 78-ФЗ;
(см. текст в предыдущей редакции)
Источник публикации
В данном виде документ опубликован не был.
Первоначальный текст документа опубликован в изданиях
«Российская газета», N 148-149, 06.08.1998,
«Собрание законодательства РФ», N 31, 03.08.1998, ст. 3824.
Информацию о публикации документов, создающих данную редакцию, см. в
справке к этим документам.
Примечание к документу
———————————————————————————
КонсультантПлюс: примечание.
Начало действия редакции (за исключением отдельных положений) — 24.06.2007
— — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — —
Внимание! Есть неопределенность с датой начала действия редакции, связанная
с исчислением срока вступления в силу изменяющего документа. Изменения,
внесенные Федеральным законом от 17.05.2007 N 83-ФЗ, вступают в силу
по истечении одного месяца со дня официального опубликования (опубликован
в «Российской газете» — 24.05.2007). Подробнее см. Справочную
информацию.
— — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — —
Изменения, внесенные Федеральным законом от 17.05.2007 N 84-ФЗ, вступают
в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования
(опубликован в «Собрании законодательства РФ» — 28.05.2007,
в «Российской газете» — 30.05.2007).
— — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — — —
Абзац второй пункта 1 статьи 78, абзац второй пункта 1 статьи 79 (в
части, предусматривающей осуществление зачета (возврата) сумм излишне
взысканных федеральных, региональных и местных налогов и сборов по соответствующим
видам налогов и сборов, а также по соответствующим пеням и штрафам),
вступают в силу с 1 января 2008 года, пункт 5 статьи 93 вступает в силу
с 1 января 2010 года.
———————————————————————————
Положения части первой Кодекса не применяются к отношениям, регулируемым
Федеральным законом от 09.07.2002 N 83-ФЗ «О финансовом оздоровлении
сельскохозяйственных товаропроизводителей» (Федеральный закон от
31.07.1998 N 147-ФЗ (ред. 09.07.2002)).
———————————————————————————
По вопросу, касающемуся применения отдельных положений части первой
Налогового кодекса Российской Федерации, см. Постановление Пленума Верховного
Суда РФ N 41, Пленума ВАС РФ N 9 от 11.06.1999, Постановление Пленума
ВАС РФ от 28.02.2001 N 5, информационное письмо Президиума ВАС РФ от
17.03.2003 N 71.
———————————————————————————
О порядке введения в действие части первой Налогового кодекса см. Федеральный
закон от 31.07.1998 N 147-ФЗ.
———————————————————————————
Часть вторая Налогового кодекса РФ введена в информационный банк отдельным
документом.
Название документа
«НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ ПЕРВАЯ)» от
31.07.1998 N 146-ФЗ
(принят ГД ФС РФ 16.07.1998)
(ред. от 17.05.2007)
Раздел I. Общие положения
Глава 1. Законодательство о налогах и сборах и иные нормативные правовые
акты о налогах и сборах
Статья 1. Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах,
законодательство субъектов Российской Федерации о налогах и сборах,
нормативные правовые акты представительных органов муниципальных образований
о налогах и сборах
Статья 2. Отношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах
Статья 3. Основные начала законодательства о налогах и сборах
Статья 4. Нормативные правовые акты Правительства Российской Федерации,
федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти
субъектов Российской Федерации, исполнительных органов местного самоуправления
о налогах и сборах
Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
Статья 6. Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах
настоящему Кодексу
Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством
о налогах и сборах
Статья 7. Действие международных договоров по вопросам налогообложения
Статья 8. Понятие налога и сбора
Статья 9. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах
и сборах
Статья 10. Порядок производства по делам о нарушениях законодательства
о налогах и сборах
Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в настоящем Кодексе
Глава 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации
Статья 12. Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Полномочия
законодательных (представительных) органов государственной власти субъектов
Российской Федерации и представительных органов муниципальных образований
по установлению налогов и сборов
Статья 13. Федеральные налоги и сборы
Статья 14. Региональные налоги
Статья 15. Местные налоги
Статья 16. Информация о налогах
Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов
Статья 18. Специальные налоговые режимы
Раздел II. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты.
Представительство в налоговых правоотношениях
Глава 3. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговые агенты
Статья 19. Налогоплательщики и плательщики сборов
Статья 20. Взаимозависимые лица
Статья 21. Права налогоплательщиков (плательщиков сборов)
Статья 22. Обеспечение и защита прав налогоплательщиков (плательщиков
сборов)
Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов)
Статья 24. Налоговые агенты
Статья 25. Сборщики налогов и (или) сборов. — Утратила силу
Глава 4. Представительство в отношениях, регулируемых законодательством
о налогах и сборах
Статья 26. Право на представительство в отношениях, регулируемых законодательством
о налогах и сборах
Статья 27. Законный представитель налогоплательщика
Статья 28. Действия (бездействие) законных представителей организации
Статья 29. Уполномоченный представитель налогоплательщика
Раздел III. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы.
Органы внутренних дел. Ответственность налоговых органов, таможенных
органов, органов внутренних дел, их должностных лиц
Глава 5. Налоговые органы. Таможенные органы. Финансовые органы. Ответственность
налоговых органов, таможенных органов, их должностных лиц
Статья 30. Налоговые органы в Российской Федерации
Статья 31. Права налоговых органов
Статья 32. Обязанности налоговых органов
Статья 33. Обязанности должностных лиц налоговых органов
Статья 34. Полномочия таможенных органов и обязанности их должностных
лиц в области налогообложения и сборов
Статья 34.1. Полномочия органов государственных внебюджетных фондов.
— Утратила силу
Статья 34.2. Полномочия финансовых органов в области налогов и сборов
Статья 35. Ответственность налоговых органов, таможенных органов, а
также их должностных лиц
Глава 6. Органы внутренних дел
Статья 36. Полномочия органов внутренних дел
Статья 37. Ответственность органов внутренних дел и их должностных лиц
Раздел IV. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и
сборов
Глава 7. Объекты налогообложения
Статья 38. Объект налогообложения
Статья 39. Реализация товаров, работ или услуг
Статья 40. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей
налогообложения
Статья 41. Принципы определения доходов
Статья 42. Доходы от источников в Российской Федерации и от источников
за пределами Российской Федерации
Статья 43. Дивиденды и проценты
Глава 8. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов
Статья 44. Возникновение, изменение и прекращение обязанности по уплате
налога или сбора
Статья 45. Исполнение обязанности по уплате налога или сбора
Статья 46. Взыскание налога, сбора, а также пеней, штрафа за счет денежных
средств на счетах налогоплательщика (плательщика сборов) — организации,
индивидуального предпринимателя или налогового агента — организации,
индивидуального предпринимателя в банках
Статья 47. Взыскание налога, сбора, а также пеней и штрафов за счет
иного имущества налогоплательщика (налогового агента) — организации,
индивидуального предпринимателя
Статья 48. Взыскание налога, сбора, пеней и штрафов за счет имущества
налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица, не являющегося
индивидуальным предпринимателем
Статья 49. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней,
штрафов) при ликвидации организации
Статья 50. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов (пеней,
штрафов) при реорганизации юридического лица
Статья 51. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов безвестно
отсутствующего или недееспособного физического лица
Статья 52. Порядок исчисления налога
Статья 53. Налоговая база и налоговая ставка, размеры сборов
Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы
Статья 55. Налоговый период
Статья 56. Установление и использование льгот по налогам и сборам
Статья 57. Сроки уплаты налогов и сборов
Статья 58. Порядок уплаты налогов и сборов
Статья 59. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам
Статья 60. Обязанности банков по исполнению поручений на перечисление
налогов и сборов
Глава 9. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени
Статья 61. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора
Статья 62. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога
Статья 63. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков
уплаты налогов и сборов
Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по
уплате налога и сбора
Статья 65. Порядок и условия предоставления налогового кредита. — Утратила
силу
Статья 66. Инвестиционный налоговый кредит
Статья 67. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового
кредита
Статья 68. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного
налогового кредита
Глава 10. Требование об уплате налогов и сборов
Статья 69. Требование об уплате налога и сбора
Статья 70. Сроки направления требования об уплате налога и сбора
Статья 71. Последствия изменения обязанности по уплате налога и сбора
Глава 11. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов
и сборов
Статья 72. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов
и сборов
Статья 73. Залог имущества
Статья 74. Поручительство
Статья 75. Пеня
Статья 76. Приостановление операций по счетам в банках организаций и
индивидуальных предпринимателей
Статья 77. Арест имущества
Глава 12. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных
сумм
Статья 78. Зачет или возврат сумм излишне уплаченных налога, сбора,
пеней, штрафа
Статья 79. Возврат сумм излишне взысканных налога, сбора, пеней и штрафа
Раздел V. Налоговая декларация и налоговый контроль
Глава 13. Налоговая декларация
Статья 80. Налоговая декларация
Статья 81. Внесение изменений в налоговую декларацию
Глава 14. Налоговый контроль
Статья 82. Общие положения о налоговом контроле
Статья 83. Учет организаций и физических лиц
Статья 84. Порядок постановки на учет и снятия с учета организаций и
физических лиц. Идентификационный номер налогоплательщика
Статья 85. Обязанности органов, учреждений, организаций и должностных
лиц сообщать в налоговые органы сведения, связанные с учетом налогоплательщиков
Статья 86. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков
Статьи 86.1 — 86.3. Утратили силу
Статья 87. Налоговые проверки
Статья 87.1. Налоговые проверки, проводимые таможенными органами. —
Утратила силу
Статья 88. Камеральная налоговая проверка
Статья 89. Выездная налоговая проверка
Статья 90. Участие свидетеля
Статья 91. Доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или
в помещение для проведения налоговой проверки
Статья 92. Осмотр
Статья 93. Истребование документов при проведении налоговой проверки
Статья 93.1. Истребование документов (информации) о налогоплательщике,
плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках
Статья 94. Выемка документов и предметов
Статья 95. Экспертиза
Статья 96. Привлечение специалиста для оказания содействия в осуществлении
налогового контроля
Статья 97. Участие переводчика
Статья 98. Участие понятых
Статья 99. Общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному
при производстве действий по осуществлению налогового контроля
Статья 100. Оформление результатов налоговой проверки
Статья 100.1. Порядок рассмотрения дел о налоговых правонарушениях
Статья 101. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов
налоговой проверки
Статья 101.1. Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом
нарушениях законодательства о налогах и сборах, совершенных лицами,
не являющимися налогоплательщиками, плательщиками сбора или налоговыми
агентами. — Утратила силу
Статья 101.2. Порядок обжалования решения налогового органа о привлечении
к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения
об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения
Статья 101.3. Исполнение решения налогового органа о привлечении к ответственности
за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении
к ответственности за совершение налогового правонарушения
Статья 101.4. Производство по делу о предусмотренных настоящим Кодексом
налоговых правонарушениях
Статья 102. Налоговая тайна
Статья 103. Недопустимость причинения неправомерного вреда при проведении
налогового контроля
Статья 103.1. Взыскание налоговой санкции на основании решения налогового
органа. — Утратила силу
Статья 104. Исковое заявление о взыскании налоговой санкции
Статья 105. Рассмотрение дел и исполнение решений о взыскании налоговых
санкций
Раздел VI. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение
Глава 15. Общие положения об ответственности за совершение налоговых
правонарушений
Статья 106. Понятие налогового правонарушения
Статья 107. Лица, подлежащие ответственности за совершение налоговых
правонарушений
Статья 108. Общие условия привлечения к ответственности за совершение
налогового правонарушения
Статья 109. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности
за совершение налогового правонарушения
Статья 110. Формы вины при совершении налогового правонарушения
Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового
правонарушения
Статья 112. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность
за совершение налогового правонарушения
Статья 113. Срок давности привлечения к ответственности за совершение
налогового правонарушения
Статья 114. Налоговые санкции
Статья 115. Срок исковой давности взыскания штрафов
Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
Статья 116. Нарушение срока постановки на учет в налоговом органе
Статья 117. Уклонение от постановки на учет в налоговом органе
Статья 118. Нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии
счета в банке
Статья 119. Непредставление налоговой декларации
Статья 120. Грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов
налогообложения
Статья 121. Нарушение правил составления налоговой декларации. — Исключена
Статья 122. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)
Статья 123. Невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию
и (или) перечислению налогов
Статья 124. Незаконное воспрепятствование доступу должностного лица
налогового органа, таможенного органа, органа государственного внебюджетного
фонда на территорию или в помещение. — Утратила силу
Статья 125. Несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения
имуществом, на которое наложен арест
Статья 126. Непредставление налоговому органу сведений, необходимых
для осуществления налогового контроля
Статья 127. Отказ от представления документов и предметов по запросу
налогового органа. — Исключена
Статья 128. Ответственность свидетеля
Статья 129. Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в
проведении налоговой проверки, дача заведомо ложного заключения или
осуществление заведомо ложного перевода
Статья 129.1. Неправомерное несообщение сведений налоговому органу
Статья 129.2. Нарушение порядка регистрации объектов игорного бизнеса
Глава 17. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля
Статья 130. Состав издержек, связанных с осуществлением налогового контроля.
— Утратила силу
Статья 131. Выплата сумм, причитающихся свидетелям, переводчикам, специалистам,
экспертам и понятым
Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством
о налогах и сборах и ответственность за их совершение
Статья 132. Нарушение банком порядка открытия счета налогоплательщику
Статья 133. Нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога
(сбора)
Статья 134. Неисполнение банком решения налогового органа о приостановлении
операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового
агента
Статья 135. Неисполнение банком поручения налогового органа о перечислении
налога и сбора, а также пени
Статья 135.1. Непредставление банком справок (выписок) по операциям
и счетам в налоговый орган
Статья 136. Порядок взыскания с банков штрафов и пеней
Раздел VII. Обжалование актов налоговых органов и действий или бездействия
их должностных лиц
Глава 19. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или
бездействия их должностных лиц
Статья 137. Право на обжалование
Статья 138. Порядок обжалования
Статья 139. Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган
или вышестоящему должностному лицу
Глава 20. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней
Статья 140. Рассмотрение жалобы вышестоящим налоговым органом или вышестоящим
должностным лицом
Статья 141. Последствия подачи жалобы
Статья 142. Рассмотрение жалоб, поданных в суд